上海代理記賬常見問題解答

上海代理記賬常見問題解答

 

1、什么時間開始報稅？

企業(yè)在領取稅務登記證的當月開始國稅、地稅的納稅申報工作。

2、外貿企業(yè)國內采購原料加工出口問題
目前外貿企業(yè)出口方式呈現(xiàn)新的特點，即在國內購料、委托生產(chǎn)加工后再出口。這種方式的特點是出口貨物名稱與企業(yè)在申報退稅時所提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱不符，且一張報關單對應多張發(fā)票。從這種方式已退稅申報情況看，存在加工合同簡單、發(fā)票開具不規(guī)范等問題。為規(guī)范管理，明確如下要求。
（1）企業(yè)在申報退稅時，必須同時提供主料與加工費的增值稅專用發(fā)票，如兩者中只能提供一張增值稅專用發(fā)票（主料或加工費），將按單證不齊予以征稅。
（2）企業(yè)在申報退稅時，提供的原料購銷合同和委托加工合同內容要詳細、規(guī)范。即購進原料在購銷合同上要有詳細的數(shù)量、單價、金額、結算方式、運輸方式等；委托加工合同必須注明單耗、損耗以及所提供料件和加工成品的數(shù)量等。
（3）國內購料、委托生產(chǎn)加工后出口商品的換匯成本不能高于出口匯率。如出現(xiàn)換匯成本高的問題，按第三條規(guī)定調整后計算退稅額。
（4）國內購料、委托生產(chǎn)加工后出口商品分別是按原料和加工商品的退稅率辦理退稅，對原料與出口商品的退稅率一致的，可統(tǒng)一按出口商品的退稅率辦理退稅。為確保退稅率使用的準確性，出口企業(yè)在退稅申報時必須提供原料的出口商品編碼，以便退稅機關查詢和確定退稅率。

3、出口發(fā)票開具時間問題
出口發(fā)票是出口企業(yè)辦理退稅的一個重要單證。出口退稅要求企業(yè)提供的是稅務機關監(jiān)制的出口發(fā)票，增值稅專用發(fā)票及出口發(fā)票的開具時限要求在該筆出口貨物的出口退（免）稅申報期限前開具。

4、高新技術企業(yè)享有那些稅收優(yōu)惠政策？

營業(yè)稅：高新技術企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。企業(yè)所得稅：高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅。經(jīng)主管稅務部門批準，新辦的高新技術企業(yè)開辦之日起免征所得稅三年，第四年至第六年減按7.5%稅率征收所得稅。

 

 

5、什么時間進行工商年檢？
凡在12月31日前領取營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)均應參加次年1月1日至4月31日的工商年檢。

6、出口企業(yè)銷售處理問題
（1）外貿企業(yè)在貨物出口時，應在貨物報關出口的當月做銷售處理（月底結帳后出口的貨物可在次月做銷售處理）。
（2）生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品按FOB價出口的，應在貨物報關出口的當月做銷售處理；按CIF價出口的，應在貨物報關出口并能準確確認出口報關單所注明的國外運費、保險費、傭金后做銷售處理。

7、出口企業(yè)逾期申報處理問題
出口企業(yè)將貨物報關出口后，應在滿“90日”后的申報期內申報退稅。對有特殊原因不能按期申報,但符合延期申報規(guī)定的企業(yè)，

經(jīng)市局審批后最多可延期三個月申報。對辦理延期申報的出口企業(yè)，必須在申報期內先按規(guī)定做銷售處理并進行納稅申報、出口退稅申報（做單證不齊標志）后方可辦理延期申請。對未按上述規(guī)定處理的出口企業(yè)，不予審批延期手續(xù)。

8、外貿企業(yè)增值稅發(fā)票取得問題

外貿企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票是辦理出口退稅的主要單證。按照增值稅專用發(fā)票開具時限的稅收規(guī)定，供貨企業(yè)應在貨物發(fā)出的當天開具發(fā)票。由于外貿企業(yè)資金、貨物質量等問題，發(fā)票開具滯后的問題比較突出?？紤]到外貿企業(yè)出口經(jīng)營特殊性，以及出口退稅申報“90日”的時間要求，外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日90日以內取得增值稅發(fā)票，即增值稅發(fā)票開具日期在出口報關單“出口日期”之日起90日以內，對超過90日開具的發(fā)票，將按單證逾期不予辦理退稅。

 

 

9、外貿企業(yè)報關單涉及征稅問題

外貿企業(yè)出口的報關單上有兩筆以上貨物同時出口，既有應退稅貨物，又有應征稅貨物。為確保應征稅貨物不出現(xiàn)稅收漏洞，要求出口企業(yè)在申報出口退稅時，應同時提供應征稅貨物完稅憑證或計提銷項稅財務處理的原始憑證（復印件）。

10、代理記賬機構設立不規(guī)范

代理記賬機構必須有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員，且主管代理記賬業(yè)務的負責人必須具有會計師以上專業(yè)技術職稱資格。但實際執(zhí)行中，相當部分的代理記賬機構不符合此規(guī)定。

11、代理記賬機構執(zhí)業(yè)質量不樂觀

會計核算方面尚存在許多不規(guī)范之處，一些會計核算未能以權責發(fā)生制為基礎，對所代理公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現(xiàn)象也較普遍，代理編制的年度財務會計報告都只有基本會計報表，均未按制度規(guī)定的要求提供會計報表附注的內容等。

12、生產(chǎn)企業(yè)取得非自產(chǎn)產(chǎn)品進出口經(jīng)營權問題

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的產(chǎn)品是自己生產(chǎn)加工的產(chǎn)品，對非自產(chǎn)產(chǎn)品執(zhí)行的是征稅的政策規(guī)定。目前，雖然工商及外經(jīng)貿部門允許生產(chǎn)企業(yè)從事非自產(chǎn)產(chǎn)品的進出口業(yè)務，但生產(chǎn)企業(yè)上述政策規(guī)定并沒有變化，如企業(yè)出口非自產(chǎn)產(chǎn)品需做繳稅處理。

13、對于“代理記賬”的措施不是很得力

當前對于應當委托代理記賬的小型經(jīng)濟組織和應當建賬的個體工商戶而言，主要存在兩方面的問題，一是應當建賬而 不建賬的現(xiàn)象十分普遍，二是許多“受托代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴肅性，而且容易派生出許多其他問題。

14、對于《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠

 

對于《會計法》代理記賬的宣傳力度不夠，造成目前許多小型經(jīng)濟組織、特別是廣大的個體工商戶，對“代理記賬”知之甚少，認識不足，理解不夠。

 

15、是代理記賬業(yè)務收費標準混亂

在收費標準上，各家代理記賬機構懸殊較大，有些代理記賬機構甚至通過低價進行惡意競爭，還有部分代理記賬機構自身的經(jīng)營收入核算不規(guī)范，隱匿收入現(xiàn)象也較普遍。

 

16、關于代理記賬從業(yè)人員應遵守的規(guī)則

根據(jù)規(guī)定，從事代理記賬人員應遵守以下規(guī)則：遵守會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責；對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務；對委托人示意要求作出的會計處理。提供不實會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定要求的，應當拒絕；對委托人提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任等。

 

17、我把發(fā)票記賬聯(lián)給你不就可以了嗎？為什么還要打印匯總表？

 

答：考慮到納稅申報數(shù)據(jù)的準確性，哪怕相差一分、一毛也會影響正常申報的，萬一發(fā)票少給一張，會使您在抄稅時不成功，需要到稅務局進行手工補稅的，所以為了使雙方工作更加準確，請您提供一下發(fā)票的匯總表。

 

18、公司截止目前為止，還有多少進項可以抵扣？還能開多少發(fā)票不用交稅？

 

答：看金蝶帳套里進項稅額有多少留抵或者直接看申報軟件里有多少留抵的金額是可以留抵的進項。此金額/0.17+此金額=不用交稅發(fā)票的總額

 

19、企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)利潤高點沒關系嗎？成本核算可以無所謂嗎？

 

答：實際上這是一個誤區(qū)。雖然核定征收企業(yè)所得稅繳納與收入有關，與利潤總額沒有關系，但在企業(yè)變更時涉及分配利潤需繳納20%個人所得稅的問題。所以核定征收企業(yè)一定要取得實際發(fā)生的各類成本、費用發(fā)票，及時入賬。

 

20、公司一定要做帳報稅嗎？沒有業(yè)務也需要申報嗎？

 

答：企業(yè)必須每月向稅務所申報企業(yè)經(jīng)營情況，這就是通常所說的報稅。沒有收入同樣需要申報，即零申報。如果不按時申報就會進入非正常戶，一旦進入非正常戶企業(yè)再想正常經(jīng)營就需要繳納相關罰款。

 

21、問：報銷用什么發(fā)票比較合適？
答：差旅費發(fā)票（本地和外地均可）、辦公費發(fā)票、日用品發(fā)票、食品餐飲發(fā)票。建議發(fā)票要有抬頭的，否則稅務局查賬很有可能被認定為不能在所得稅前扣除的，另食品和餐飲發(fā)票有限額規(guī)定的，要控制金額使用。

22、問：增值稅專用發(fā)票千元版怎樣才能升級到萬元版？申請時需要提供什么材料？
答：連續(xù)兩個月開票金額超過三十萬元（不含稅）的，稅負率1%的就可以申請升級，連續(xù)2個月單筆銷售額或合同單價超過1萬元，其累計數(shù)超過月銷售額的25%。
申請時需要提供以下材料：《稅務行政許可申請表》、《防偽稅控企業(yè)最大開票限額變更審定表》、兩份以上合同復印件，合同中的銷售金額與單價必須與申請版本相適應（貼有印花稅）、《企業(yè)辦理增值稅最高開票限額委托書》。

23、問：請問我想去買發(fā)票，要帶哪些材料？
答：先取號，到綜合窗口申請發(fā)票核定（公章、發(fā)票章、身份證復印件、稅務登記證復印件、增值稅認定批復通知書）。
再取號，到發(fā)票售出窗口填寫購用發(fā)票申請單（購買薄、辦稅員聯(lián)系卡、金稅卡）。

24、問：客戶把錢打到公司賬戶上，一定要開發(fā)票嗎？晚點開票可以嗎？
答：打到公司賬戶上的錢可以不開發(fā)票或者晚點開發(fā)票，但一定要申報交稅的，不開票不交稅是不可以的。晚點開票的時間不要超過一年，否則稅務局查到的話不但要叫你補交稅款還要作罰款處理的。

25、問：高新技術企業(yè)享有哪些優(yōu)惠政策？
答：營業(yè)稅：高新技術企業(yè)從事技術轉讓、技術開放業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入是免營業(yè)稅的；企業(yè)所有稅：開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，減15%的稅率征收所得稅；經(jīng)主管稅務部門批準，新辦的高新技術企業(yè)在開辦之日其免征所得稅三年，第四年至第六年按7.5%稅率征收。

 

26、委托譽富企業(yè)登記代理記賬有什么優(yōu)勢？

①可以解決企業(yè)在招聘新會計過程中難以準確考核會計業(yè)務能力及新人無法知道整個稅務的流程，他們往往只知道自己一些領域內知識，但是如果是小企業(yè)可能就一個財務，要她掌握所有的稅務問題就需要很多年的會計經(jīng)驗才能做到。

②譽富企業(yè)登記為企業(yè)提供一站式服務平臺，每月定時向客戶發(fā)送財務報表，清晰透明。（包括所繳每一項稅的得出方式）；會計記帳與企業(yè)經(jīng)營分開，可以保證會計做帳的中立性。

 

27、問：我們公司剛成立，沒有什么業(yè)務可以優(yōu)惠點嗎？其他代理記賬公司的價格都是200/月

答 ：即使您公司剛成立也是要進行會計核算、申報納稅，公司剛成立事比較多、比較繁瑣，比如如：核票種、申請發(fā)票領購本、建賬、辦理電子申報等，200元一個月的剛開始不會給你們建賬，后期變更或者稅局查賬時候會有問題的，還有200一個月的代理記賬，人員水平和素質都要低一個檔次，俗話說得好“便宜沒好貨，好貨不便宜”，這句話也適用于代理記賬行業(yè)，您想要一個正規(guī)的代理記賬公司，把公司賬目做好不可能太便宜的，公司的基本成本在哪里，所以如果您選擇價格低的代理公司，請一定要注意這些問題。