上海注冊公司關于未開票收入的賬務處理
新公司注冊以后，在我們日常實際工作中，會發(fā)現(xiàn)不是每一項收入都有相對應的發(fā)票，有些客戶當時并沒索取發(fā)票，對此企業(yè)也沒有開具發(fā)票，納稅申報時做了未開票收入申報。下面譽富集團小姚就給大家介紹一下公司關于未開票收入的賬務處理。
企業(yè)取得應稅收入，開或者不開票都應當納稅，也就是說，增值稅額與應稅收入額有關，申報了未開票收入后又補開發(fā)票，必選按已開具發(fā)票的金額進行納稅申報，不必多交一筆稅款。
按照增值稅納稅義務的原理，只要發(fā)生應稅行為，如果納稅人已經(jīng)收款或者已經(jīng)取得索取銷售款項的憑據(jù)，即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務，因此會產生未開票收入。但日后如果再就此交易開具發(fā)票，因為同一項交易不應二次納稅，所以納稅人在增值稅申報時，應當從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入。
未開票收入根據(jù)實際銷售量、價格等，計算出銷售收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。分錄為 ：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款或應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
發(fā)生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在未開票收入欄填列正數(shù)銷售額，但需要保存有關的收款記錄和其他證據(jù)，以備日后查賬。如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不能再未開票收入欄填列負數(shù)，而應計算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差額填列在開票收入的相應欄次。
上海譽富集團專業(yè)從事上海公司注冊、代理記賬、各類資質許可辦理、建筑資質代辦、承裝修試電力設施許可證、特種設備生產許可證等一站式企業(yè)服務，我們在上海注冊公司行業(yè)經(jīng)驗豐富，通過多年的積累為企業(yè)打通創(chuàng)業(yè)過程中遇到各種疑難問題，我們的宗旨是：“客戶至上，服務如一”的經(jīng)營理念，得到廣大客戶的一致好評。
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